Passa ai contenuti principali

La compensazione

La compensazione è un meccanismo attraverso il quale è possibile utilizzare il credito IVA accumulato durante la gestione societaria per poter pagare contributi e ritenute d'acconto dei professionisti. Per effettuare la compensazione si utilizza un normale modello f24, riportando, oltre ai codici che pagano i tributi e le ritenute, il codice 6099.
Quindi si avrà il codice 6099 con il totale dei tributi e/o delle ritenute da pagare e poi i singoli codici con i rispettivi importi.
In un ipotetico f24 compilato oggi, dopo il 6099 indicheremo il periodo di riferimento 01 01 (perché il credito si computa a inizio anno) e l'anno 2011 (periodo di generazione del credito) e l'importo, il totale, si iscriverà nella colonna di destra "importi a credito compensati".
Gli altri importi si riferiranno invece al mese di febbraio, 02, e all'anno 2012, e saranno indicati nella colonna di sinistra "importi a debito versati".

Esempio di compilazione:

Il totale dell'f24 è zero, quindi effettivamente il contribuente non utilizza il suo denaro per pagare.
Etichette:

Commenti

Posta un commento

Post popolari in questo blog

Rimborsi chilometrici con IVA

Le spese sostenute per nome e per conto del cliente sono fatturabili senza IVA. Infatti, secondo l'art. 15 della legge IVA (D.P.R. 633/72), solo le spese che sono anticipazioni per nome e per conto del cliente possono essere riportate in fattura senza IVA mentre le forfettizzazioni di spese devono essere ivate. Faccio due esempi: 1)Quando il commercialista deposita il bilancio d'esercizio sostiene un costo per nome e per conto del suo cliente quindi inserisce tale costo in fattura senza ivarlo. Quindi vedremo scritto € 127,00 senza IVA secondo quanto disposto dall'art. 15 del D.P.R. 633/72 perché la Camera di Commercio competente addebita tale importo allo Studio. 2)Quando invece un'azienda inserisce in fattura un rimborso spese chilometrico deciso forfait (ad esempio 0,20 € per km percorso) deve ivare tale costo se non ha a disposizione un piè di lista attendibile con intestazioni corrette delle relative fatture. L'importo va ivato perché non ci sono documenti c...
Posta un commento
Continua a leggere

Dare e avere sull'estratto conto bancario

Nell'estratto conto di banca troviamo in dare i movimenti che si riferiscono al denaro che esce dal conto corrente, mentre in avere abbiamo i movimenti che indicano il denaro versato e quello presente sul conto corrente. In dare troviamo il denaro a debito dal punto di vista del correntista mentre in avere si trova il denaro a credito. Rispetto le scritture contabili che movimentano il conto banca si rileva una situazione opposta non avendo in avere le uscite di banca e in dare le entrate. Questo dipende dal punto di vista di chi compila l'estratto conto e cioè la banca. Per la banca i nostri soldi depositati rappresentano un debito che essa ha nei nostri confronti mentre la restituzione dei soldi, ossia le spese che noi affrontiamo, diminuiscono tale debito.
Posta un commento
Continua a leggere

Esempio di calcolo delle imposte anticipate sull'avviamento.

Poniamo di avere un avviamento da iscrivere in bilancio per 100.000 euro. Decidiamo di ammortizzarlo in 5 anni, quindi avremo 100.000/5 = 20.000 in bilancio. Dal punto di vista fiscale invece la deducibilità sull'avviamento è ammessa nell'ordine dei 1/18 all'anno. Quindi possiamo dedurre fiscalmente 100.000/18 = 5.555,56 euro. Sulla differenza tra 20.000 e 5.555,56 calcolo le imposte anticipate. In bilancio quindi, alla voce imposte anticipate, ponendo un'aliquota del 31,4%, scriverò per 5 anni: 14.444,44 (31.4%) = 4535,56 euro. Alla fine dell'ammortamento, all'anno 6, inizierò ad avere variazioni in diminuzione del reddito fino all'anno 18 per la quota di ammortamento pari a 1/18 quindi 5.555,56.
Posta un commento
Continua a leggere