Passa ai contenuti principali

Esempio di calcolo delle imposte anticipate sull'avviamento.

Poniamo di avere un avviamento da iscrivere in bilancio per 100.000 euro.

Decidiamo di ammortizzarlo in 5 anni, quindi avremo 100.000/5 = 20.000 in bilancio.

Dal punto di vista fiscale invece la deducibilità sull'avviamento è ammessa nell'ordine dei 1/18 all'anno. Quindi possiamo dedurre fiscalmente 100.000/18 = 5.555,56 euro.

Sulla differenza tra 20.000 e 5.555,56 calcolo le imposte anticipate.

In bilancio quindi, alla voce imposte anticipate, ponendo un'aliquota del 31,4%, scriverò per 5 anni: 14.444,44 (31.4%) = 4535,56 euro.

Alla fine dell'ammortamento, all'anno 6, inizierò ad avere variazioni in diminuzione del reddito fino all'anno 18 per la quota di ammortamento pari a 1/18 quindi 5.555,56.
Etichette:

Commenti

Posta un commento

Post popolari in questo blog

Dare e avere sull'estratto conto bancario

Nell'estratto conto di banca troviamo in dare i movimenti che si riferiscono al denaro che esce dal conto corrente, mentre in avere abbiamo i movimenti che indicano il denaro versato e quello presente sul conto corrente. In dare troviamo il denaro a debito dal punto di vista del correntista mentre in avere si trova il denaro a credito. Rispetto le scritture contabili che movimentano il conto banca si rileva una situazione opposta non avendo in avere le uscite di banca e in dare le entrate. Questo dipende dal punto di vista di chi compila l'estratto conto e cioè la banca. Per la banca i nostri soldi depositati rappresentano un debito che essa ha nei nostri confronti mentre la restituzione dei soldi, ossia le spese che noi affrontiamo, diminuiscono tale debito.
Posta un commento
Continua a leggere

Proforma e bozze di parcelle

I professionisti, prima di emettere fattura, devono essere pagati. Il documento consegnato prima della fattura è la bozza di parcella o il proforma (viene chiamato in diversi modi). In contabilità questo documento non si registra perché non è uno di quei documenti contabilmente rilevanti. Si registrerà solamente la relativa fattura che sarà emessa dal professionista in seguito all'avvenuto pagamento.
Posta un commento
Continua a leggere

Richiamo dei decimi

Attenzione alle modalità con cui vengono richiamati i decimi. A me è capitato ultimamente che una società ha fatto assemblea dei soci, redigendo relativo verbale, per richiamare l'intero capitale sociale. Poi, dato che due dei soci volevano vendere le proprie quote (parlo di una s.r.l.), non hanno versato la loro quota in attesa di essere liquidati dal socio entrante. La comunicazione in CCIAA dell'avvenuto cambiamento a società con capitale sociale i.v. non è stata fatta nei termini e quindi è stata applicata sanzione amministrativa pari a euro 20,00.
Posta un commento
Continua a leggere